提高个税起征点,将会多大程度影响你的收入?
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提高个税起征点,将会多大程度影响你的收入?

2018年3月5日,第十三届全国人民代表大会第一次会议在人民大会堂举行开幕会,其中政府工作报告中指出:提高个人所得税起征点。成为了各界热议的焦点。

个人所得税起征点提高将会影响多少你我的收入水平?

将使我们的可支配收入增加多少?

我们每个月是否可以多买一碗麻辣烫?

另外,现在的新兴的高收入群体们:网红、演员,他们的收入是否会受到影响呢?

我们一起来算一算。

一、个人所得税起征点提高对单个居民收入的影响

据中国统计年鉴数据显示,1980年我国在岗职工月平均工资为63.5元,个人所得税起征点为800元,这时候个人起征税的对象主要是高收入人群;2005年我国在岗职工月平均工资为1530.3元,个人所得税起征点为1600元;2007年我国在岗职工月平均工资为2077.7元,个人所得税起征点为2000元;2011年我国在岗职工月平均工资为3537元,个人所得税起征点为3500元。(见表1)可见自2005年起,我国对个人所得税的调整与在岗职工的月平均工资有一定的关联性。据统计,2016年我国在岗职工的月平均工资为5630.1元。联系在岗职工月平均工资的增长,调整个人所得税起征点已成为必然趋势。

提高个税起征点,将会多大程度影响你的收入?

根据几位人大代表提出的个人所得税建议起征点,预计未来个人所得税起征点金额将提高至5000元。

工资个税的计算公式为:应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

根据个税免征额是3500,使用超额累进税率的计算方法如下:

缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-3500

扣除标准:个税按3500元/月的起征标准算

如果某人的工资收入为5000元,他应纳个人所得税为:(5000—3500)×3%—0=45(元)。

如果个人所得税起征点提升至5000元,则每月个人应纳税将减少45元,每年将少缴540元的税。

如果收入更高的同志,其少缴的税将会更多。

是不是很多呢?

二、个人所得税起征点提高对整体居民可支配收入的影响

1994年《中华人民共和国个人所得税法》修订颁布正式实施以来,个人所得税增长迅速,已经成为税收收入增长最快的税种。从表1可以看出,2012——2016年个人所得税占GDP的比重以及个人所得税占税收总收入的比重都呈稳步增长态势。

表2个人所得税占中国税收收入总比重

提高个税起征点,将会多大程度影响你的收入?

按照个人所得税起征点3500元进行纳税,2016年中国居民缴纳个人所得税总金额达10088.98亿元,按照13亿人口计算,中国人平均每人每年缴税约776.07元;如果按照2016年底全国就业人员77640万人,其中城镇就业人员42462万人计算。

则2016年就业人口每年缴税约1300.12元,城镇就业人口每年缴纳个人所得税约2376.02元。

如果起征点提升至5000元,根据上述测算,预估就业人口每年缴税金额为900元,城镇就业人口每年缴纳个人所得税约1800元。

也就是说,每人每年少缴税款将达400元,按照麻辣烫20元一次的标准,政府等于免费请大家吃了20次的麻辣烫。

当然,400元还可以够大家买100斤面粉,80斤大米,坐很多次地铁、公交……

个人所得税起征点提升着实给大家带了很大的福利。

是不是很给力呢?

那么个税起征点提升,是不是政府的税收收入就会减少呢?

那我们来看看个税起征点对于政府税收收入的影响。

三、个人所得税起征点的变化对国家财政收入的影响

从直观意义上看,个人所得税起征点提高,将会减少国家的财政收入。

但回顾中国个人所得税起征点的变化,1980年9月10日公布的《中华人民共和国个人所得税税法》,是中华人民共和国建国以来颁布的第一部个人所得税法。

我国分别在1999年、2005年、2007年、2011年多次调整修订个人所得税法,使其适应社会经济发展的需要。

1799年,英国制定了世界上第一部个人所得税法,距今已有200多年的历史。目前,个人所得税已成为很多国家的主体税种,它是国家财政收入的重要来源。

中国个人所得税自课征以来,税收收入增长较快,但目前个人所得税收总收入中的比重一直很低,在7%左右。

与世界发达国家个人所得税占国家个人所得税收总收入30%的平均水平,以及普通发展中国家个人所得税占税收总收入15%的平均水平相比。

中国个人所得税占税收总收入的比重仍然偏低。

按照发展中国家个人所得部占税收总收入15%的平均水平来计算,中国年度的个人所得税流失额均大于其当年纳税总额,个人所得税流失率达50%以上。

个人所得税起征点的提升将有利于税收制度的完善。

目前3500元的起征点,没有考虑纳税义务人的年龄大小、婚否、赡养老人的数量等影响开支的因素,也忽视了经济形势的变化对纳税人能力的影响,特别是通货膨胀时期,物价上涨、购买力下降,个人实际的纳税能力是降低的。

此外,改革开放以来,根据经济建设的需要,我国出台了对部分奖金收入免税、提高外籍人员费用扣除标准等一系列税收优惠政策。这些政策促进我国经济的发展,但违背了税收公平原则,造成个人所得税的大面积流失。

四、对个人所得税起征点改革的建议

个人所得税征收需要实行综合和分类相结合的税制模式,实行混合所得税制,还有利于解决税收征管中的税源流失问题,增强个人所得税的调节功能。

同时,确定合理的征税范围也非常重要。由于个人所得税的税基过窄,收入规模过小影响了个人所得税调节功能的发挥。比如,诸多网红、直播等人员的收入每月过百万,使很多收入来源不在个人所得税征收范围内,如各种名目的补贴、住房福利、公费旅游等,如果将这些收入和福利纳入征税范围,对税收收入的增加有很大作用。

同时,对于股票、虚拟货币投资等获得的收入也应当进行税收缴纳与征管。

也要加强对个人收入的有效监管。大力推进银行卡、支票等非现金结算制度,大额的收支项目尽量通过银行转账支付,严格规范大额现金的交易;制定纳税人编码制度,将纳税号码与居民身份证号码相结合,方便税务机关查询和掌握个人的收支变化情况。

加强税收信息化建设,实现税收征管信息化,提高税务工作效率,鼓励纳税人积极纳税。既提高税收工作效率,也能促进公民自觉纳税,减少偷漏税款的行为,增加个人所得税收入。

总之,此次提高各个所得税起征点对于我们来说是极大的利好,每个月可以少交45元的所得税,是不是很开心呢,快去吃碗麻辣烫吧!

作者:Lee'Xin 来源:本站原创 发布于2018-03-08 10:21:08
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